IRPF: cómo se calcula la retención en nómina

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los pilares fundamentales del sistema tributario español. Es un impuesto progresivo: no se aplica el mismo tipo a todo tu sueldo, sino que cada tramo de renta tributa al porcentaje que le corresponde. Entender cómo funciona te permite anticiparte a la declaración de la renta y optimizar tu retención.

Novedades principales para 2025

Este año el foco se ha puesto en la deflación de la tarifa en varias comunidades autónomas para compensar la inflación. Muchos contribuyentes verán un ligero alivio en su carga impositiva, permitiendo que el poder adquisitivo se mantenga más estable frente a las subidas de precios.

Los tramos del IRPF: entendiendo la progresividad

El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que quien más gana, paga un porcentaje mayor. Es vital entender que el porcentaje más alto no se aplica a todo tu salario, sino solo a la parte que excede el tramo anterior. Los tipos generales (estatal + autonómico medio) para 2024-2025 son:

• Tramo 1: Hasta 12.450 € – Tipo del 19%
• Tramo 2: De 12.451 € a 20.200 € – Tipo del 24%
• Tramo 3: De 20.201 € a 35.200 € – Tipo del 30%
• Tramo 4: De 35.201 € a 60.000 € – Tipo del 37%
• Tramo 5: De 60.001 € a 300.000 € – Tipo del 45%
• Tramo 6: Más de 300.000 € – Tipo del 47%

“La planificación fiscal no consiste en pagar menos de lo legal, sino en no pagar ni un céntimo más de lo estrictamente necesario mediante el uso inteligente de las herramientas disponibles.”

Deducciones que no puedes olvidar

Existen varios gastos que pueden restarse de tu base imponible. Los más comunes incluyen las aportaciones a planes de pensiones (con límites actualizados), las cuotas sindicales y los gastos de defensa jurídica laboral. Muchas comunidades autónomas añaden deducciones propias por hijos, alquiler o inversión en vivienda habitual.

¿Por qué dos personas con el mismo sueldo tienen retención diferente?

La retención depende de las circunstancias personales: estado civil, número de hijos o descendientes a cargo, discapacidad, pensiones compensatorias, etc. El modelo 145 que rellenaste cuando entraste a trabajar informa al empleador de estas circunstancias para que calcule la retención correcta.

¿Qué pasa si la retención fue incorrecta?

Si la retención fue demasiado alta, Hacienda te devuelve la diferencia en la declaración de la renta (la «devolución»). Si fue demasiado baja, tendrás que pagar la diferencia (la «renta a pagar»). Por eso conviene ajustar la retención actualizando el modelo 145 cuando cambien tus circunstancias personales.