Tu nómina explicada: del salario bruto al neto y el IRPF que te retienen

Entre lo que la empresa dice que te paga y lo que aparece en tu cuenta hay dos descuentos, y solo uno de ellos es un impuesto. Entender la diferencia sirve para algo muy concreto: saber qué parte de tu nómina es negociable, qué parte puedes ajustar tú y qué parte no depende de nadie. Vamos por orden.

Cotizaciones del trabajador a la Seguridad Social

• •Contingencias comunes: 4,70%
• •Desempleo: 1,55% (contrato indefinido)
• •Formación profesional: 0,10%
• •Total aproximado: 6,35% del salario bruto

Este 6,35 % es prácticamente fijo: no depende de tus circunstancias personales ni puedes modificarlo. Y es solo la parte que pagas tú. La empresa aporta además alrededor de un 30 % adicional sobre tu base de cotización, que no ves en la nómina pero forma parte de lo que le cuestas. Por eso, cuando negocies un sueldo, tu coste real para la empresa es bastante mayor que tu bruto.

Hay un matiz que sorprende a quien cobra bien: las cotizaciones tienen una base máxima. Por encima de ese tope, el porcentaje deja de aplicarse sobre el exceso, así que un salario muy alto cotiza proporcionalmente menos. La contrapartida llega en la jubilación, porque esa base máxima también limita la pensión futura.

Retención del IRPF

El IRPF se calcula sobre la base liquidable (salario bruto menos cotizaciones menos mínimo personal). El porcentaje de retención varía según el salario, la comunidad autónoma y las circunstancias personales. Para un salario de 30.000 € sin otras circunstancias, la retención suele rondar el 15-17%.

A diferencia de las cotizaciones, esta parte sí es tuya para ajustar. El documento que la determina es el modelo 145, ese formulario que rellenaste al entrar en la empresa y probablemente no has vuelto a mirar. En él declaras hijos, ascendientes a cargo, discapacidad, pensiones compensatorias o si estás pagando la hipoteca de tu vivienda habitual con derecho a deducción. Cada una de esas circunstancias baja tu retención.

Ejemplo: 30.000 € brutos anuales

• •Salario bruto mensual: 2.500 €
• •Cotizaciones SS trabajador: −158,75 €/mes (6,35%)
• •Base IRPF estimada: ~28.100 € anuales
• •Retención IRPF estimada (~16%): −400 €/mes
• •Salario neto estimado: ~1.941 €/mes

Sobre ese mismo bruto, dos personas pueden llevarse a casa cantidades muy distintas. Alguien soltero sin hijos se quedará cerca de esos 1.941 €; una persona con dos hijos menores puede rondar los 2.050 € por la sola diferencia de retención. El bruto es idéntico y el trabajo también: lo único que cambia son los mínimos familiares que reducen la base.

Las pagas extra

En España lo habitual son 14 pagas: 12 mensualidades más dos pagas extraordinarias (habitualmente en junio y diciembre). Algunos convenios incluyen la paga extra prorrateada en las 12 mensualidades, en cuyo caso el salario mensual neto es mayor pero no hay pagas extra.

Conviene tenerlo claro al comparar ofertas de trabajo, porque es una fuente clásica de malentendidos. «2.000 € al mes» en 12 pagas son 24.000 € anuales; «2.000 € al mes» en 14 pagas son 28.000 €. Es una diferencia del 17 % sobre la misma cifra mensual anunciada. Pregunta siempre por el bruto anual y por el número de pagas, nunca solo por el mensual.

La retención no es tu impuesto final

La retención que ves en la nómina es un pago a cuenta del IRPF, no la cuota definitiva. En la declaración de la renta del año siguiente se calcula el impuesto real según todos tus ingresos, deducciones y circunstancias, y se compara con lo retenido: si te retuvieron de más, te devuelven la diferencia; si de menos, la pagas. Por eso el neto mensual es una estimación y no coincide necesariamente con tu tributación final.

El caso de los dos pagadores

Si has trabajado para dos empresas en el mismo año, cada una calculó tu retención como si fuera tu único ingreso, aplicando en ambos casos los tramos más bajos. Al sumar los dos sueldos en la declaración, la renta total cae en tramos superiores y aparece una diferencia a pagar que puede ser considerable. No es un error ni una penalización: simplemente nadie retuvo por el conjunto. Si cambias de empleo a mitad de año, conviene reservar algo para la declaración siguiente o pedir voluntariamente una retención más alta.

El IRPF de tu nómina, explicado

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) es uno de los pilares fundamentales del sistema tributario español. Es un impuesto progresivo: no se aplica el mismo tipo a todo tu sueldo, sino que cada tramo de renta tributa al porcentaje que le corresponde. Entender cómo funciona te permite anticiparte a la declaración de la renta y optimizar tu retención.

Deflactación autonómica de la tarifa

Varias comunidades autónomas aplican de forma periódica la deflactación de su tarifa autonómica del IRPF para compensar la inflación, lo que se traduce en un ligero alivio de la carga impositiva y ayuda a mantener el poder adquisitivo frente a la subida de precios. Conviene comprobar cada año si tu comunidad ha actualizado sus tramos.

Los tramos del IRPF: entendiendo la progresividad

El IRPF es un impuesto progresivo, lo que significa que quien más gana, paga un porcentaje mayor. Es vital entender que el porcentaje más alto no se aplica a todo tu salario, sino solo a la parte que excede el tramo anterior. Los tipos generales (estatal + autonómico medio) vigentes en 2026 son:

• Tramo 1: Hasta 12.450 € – Tipo del 19%
• Tramo 2: De 12.451 € a 20.200 € – Tipo del 24%
• Tramo 3: De 20.201 € a 35.200 € – Tipo del 30%
• Tramo 4: De 35.201 € a 60.000 € – Tipo del 37%
• Tramo 5: De 60.001 € a 300.000 € – Tipo del 45%
• Tramo 6: Más de 300.000 € – Tipo del 47%

“La planificación fiscal no consiste en pagar menos de lo legal, sino en no pagar ni un céntimo más de lo estrictamente necesario mediante el uso inteligente de las herramientas disponibles.”

Deducciones que no puedes olvidar

Existen varios gastos que pueden restarse de tu base imponible. Los más comunes incluyen las aportaciones a planes de pensiones (con límites actualizados), las cuotas sindicales y los gastos de defensa jurídica laboral. Muchas comunidades autónomas añaden deducciones propias por hijos, alquiler o inversión en vivienda habitual.

¿Por qué dos personas con el mismo sueldo tienen retención diferente?

La retención depende de las circunstancias personales: estado civil, número de hijos o descendientes a cargo, discapacidad, pensiones compensatorias, etc. El modelo 145 que rellenaste cuando entraste a trabajar informa al empleador de estas circunstancias para que calcule la retención correcta.

¿Qué pasa si la retención fue incorrecta?

Si la retención fue demasiado alta, Hacienda te devuelve la diferencia en la declaración de la renta (la «devolución»). Si fue demasiado baja, tendrás que pagar la diferencia (la «renta a pagar»). Por eso conviene ajustar la retención actualizando el modelo 145 cuando cambien tus circunstancias personales.